新NISA制度🌟変更点って何だろう？
おはようございます！
2020年度の税制改正により
2024年からNISAが変わることをご存知でしたか？
私は恥ずかしながら最近知りました(´ﾟдﾟ｀)
どう変わるのか調べてみようと思います🌟
現在、NISAには
「一般NISA」「つみたてNISA」「ジュニアNISA」の３種類があります。
現行NISAについての解説は以前の記事に書いています！
つみたてNISA
金融庁に認可された投資信託（一部のETF）を一定額ずつ積立て
最長20年にわたり、運用益が非課税になる制度です
1年間に投資できる上限は、40万円です。
最長20年にわたり、運用益が非課税になる制度です
1年間に投資できる上限は、40万円です。
現在、新規に投資できる期間 2037年まででしたが、
改正後は5年延長され、2042年までに変更となりました。
金融庁HPよりお借りしました。
2020年につみたてNISAを始めた場合、
トータルの上限額は40万円×23年=9,200,000円となります。
新NISA
現行の一般NISAの新規投資枠が2023年に終了するのに伴って、
2024年～2028年まで（５年間）投資できる新NISAが創設されます！
現行NISAと新NISAの違いを表にしてみます。
| 種類 | 現行NISA | 新NISA |
|---|---|---|
| 年間上限額 | ||
| 非課税期間 | ||
| 対象商品 | 2階 上場株式・REIT・ETF 公募株式投信など ※レバレッジの効いた投資信託等は対象外 1階 つみたてNISA対象商品 |
🌟新NISAは2階建て制度・・・
1階部分と2階部分それぞれに、対象商品と年間の上限額が設定されます。
1階部分は、積立のみの枠となり、つみたてNISAの商品が対象です。
2階部分は、株式やETF、REIT等に投資することができます。
ただ、レバレッジの効いた投資信託等は対象外です。
🌟ポイント
原則、１階部分（積立）を利用しないと２階部分の非課税枠を利用することができません。
※例外的に、投資経験者やNISAを利用していた人は、届け出をすると2階部分のみを利用することも可能です。
ですが、2階部分のみを利用する場合の投資対象商品は「上場株式」だけです。
Q 新NISAの投資期間経過した5年後はどうなるの？
1階部分は、つみたてNISAにロールオーバー可能。
その場合は、「簿価」でつみたてNISAへ移管されるため、
上限20万円で積み立てしていた場合は、その時の時価総額がいくらであっても、
20万円とみなされ、つみたてNISA枠の残りの20万円分は投資が可能です。
2階部分は、課税口座に時価で移管されます。
※現段階では新NISA制度が2028年までとなっているため。
Q 1階部分を使い切らないと2階部分への投資ができないの？
1階部分を一部でも利用していればOK！！
ただし、上限金額は、1階部分を使い切っていなかったとしても、
2階部分の上限額は102万円！
Q 今、一般NISAを使っている人はどうしたらいいのでしょう？
現行NISAを利用している人については、新制度開始時に自動的に新NISAが設定されるので、特に手続きは不要です。
現行、一般NISAの枠が終了したあと、新NISAへロールオーバーできるの？
現在、一般NISAの非課税期間終了後の処理としては、
1 課税口座へ移管
2 新たなNISA枠にロールオーバーする
3 売却する
という選択肢があります。
基本的には、それと同様で、
２の選択肢が「新NISA枠にロールオーバーする」と読み替えることになります。
🌟新NISAの枠（122万円）を超えてロールオーバーする場合
非課税期間の終了時点で値上がりしていた場合、122万円を超えている部分についても、ロールオーバー可能（上限金額はない）
↑現行NISAと一緒です🌟
🌟新NISAの枠（122万円）以内でロールオーバーする場合
ロールオーバーした分は2階の枠（102万円）から埋めていき、2階の枠がすべて埋まった場合には、1階の枠（20万円）を埋めていきます。
①102万円＜ロールオーバー金額＜120万円の場合
とする場合、１階部分に投資枠が余ります。
その場合は、１階部分＝積み立て枠なので、残りの残金は積立NISAと同じ商品に投資できます。
②ロールオーバー金額＜102万円の場合
2階部分から埋めていき、1階、2階どちらも投資枠が余っている状態です。
この場合は、「まず、1階部分から」というルールに基づいて、
1階の積立を行ってから、2階部分の投資枠の残りを利用できます。
ジュニアNISA
それに伴い、ジュニアNISAは18歳まで原則払い出し不可でしたが、
2024年以降はジュニアNISAで保有する上場株式については払い出しが可能となります。
※ジュニアNISA口座を廃止して全額払い出せば、非課税。
一部払い出しの場合は、利益に対して課税（現行制度と同様）。
新規投資は出来ませんが、2023年末までに投資した分は、成人年齢に達するまで非課税口座で保有し続けることも可能。
現段階ではこの予定みたいですが、
今後、変更があるかもしれません(; ･`д･´)
上司が無類のとうもろこし好きなので、
お取り寄せした白いコーンを頂きました。
夏ですね！！
早く夏らしい夏になってほしいです(´ﾟдﾟ｀)
